Agevolazioni fiscali e incentivi agli investimenti nel 2026
Investire nell’innovazione in Italia: cosa cambia nel 2026
Il sistema italiano degli incentivi alle startup innovative è stato modificato negli ultimi anni e presenta, nel 2026, regole che è importante distinguere con attenzione.
In particolare, la detrazione IRPEF del 65% in regime de minimis è una misura operativa per gli investimenti nel capitale di startup innovative, mentre il precedente regime ordinario del 30% deve essere distinto in base alla data dell’investimento e all’effettiva operatività della relativa disciplina.
Il quadro normativo deriva principalmente dal D.L. 179/2012, dalla Legge 193/2024 e dalle successive disposizioni attuative. Il MIMIT conferma attualmente entrambe le misure tra gli strumenti dedicati alle startup innovative. (Mimit)
Nota: questo articolo ha finalità informative e non sostituisce una verifica fiscale o legale riferita a una specifica operazione.
Cosa sono le Startup innovative?
La startup innovativa è una società di capitali, anche costituita in forma cooperativa, che possiede determinati requisiti previsti dall’articolo 25 del D.L. 179/2012.
Tra gli elementi richiesti rientrano, tra gli altri:
- essere una micro, piccola o media impresa;
- essere costituita da non più di cinque anni;
- avere sede in Italia, oppure in un Paese UE/SEE con una sede produttiva o filiale in Italia;
- non distribuire utili;
- avere come oggetto prevalente lo sviluppo, la produzione e la commercializzazione di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico;
- non essere stata costituita attraverso fusione, scissione o cessione di azienda o ramo d’azienda.
È inoltre necessario soddisfare almeno uno dei requisiti relativi a R&S, personale altamente qualificato o proprietà intellettuale. (Mimit)
L’iscrizione nella sezione speciale del Registro delle Imprese è essenziale per accedere alle agevolazioni previste.
Fonte ufficiale:
MIMIT – Startup innovative
La detrazione IRPEF del 65%
Una delle principali misure oggi disponibili è la detrazione IRPEF del 65% in regime de minimis.
È destinata alle persone fisiche che investono nel capitale di rischio di startup innovative.
Il MIMIT conferma che:
- la detrazione è pari al 65% dell’investimento;
- l’investimento agevolabile è fino a 100.000 euro per periodo d’imposta;
- l’investimento deve essere mantenuto per almeno tre anni;
- la startup deve rispettare i requisiti del regime de minimis;
- la misura è attualmente pienamente operativa. (Mimit)
Esempio
Con un investimento di:
100.000 €
la detrazione teorica può essere:
65.000 €
L’effettiva utilizzabilità dipende naturalmente dalla situazione fiscale del contribuente e dagli altri requisiti previsti dalla normativa.
Chi può beneficiare del 65%?
La misura non riguarda genericamente tutte le PMI innovative.
Dal 2025 l’incentivo de minimis è riferito alle startup innovative e il MIMIT specifica che fino al 31 dicembre 2024 la misura riguardava anche gli investimenti nelle PMI innovative. (Mimit)
La normativa prevede inoltre che l’investimento agevolato riguardi startup innovative fino al terzo anno di iscrizione nella sezione speciale del Registro delle Imprese. (Normattiva)
Questo rende fondamentale verificare la data di iscrizione della società prima di strutturare l’investimento.
I principali limiti del 65%
L’aliquota del 65% è accompagnata da condizioni specifiche.
Investimento massimo
L’importo agevolabile è pari a:
100.000 € per periodo d’imposta
(Mimit)
Durata minima
L’investimento deve essere mantenuto per almeno:
3 anni
La cessione, anche parziale, prima della scadenza può comportare la decadenza dal beneficio e la restituzione dell’agevolazione, con gli interessi previsti. (Normattiva)
Partecipazione massima
La normativa stabilisce inoltre che l’investimento non deve produrre una partecipazione qualificata superiore al:
25% del capitale sociale o dei diritti di governance.
Sono previste anche limitazioni per l’investitore che fornisca servizi alla startup oltre la soglia prevista dalla normativa. (Normattiva)
Il regime de minimis europeo
Il beneficio del 65% è concesso nell’ambito del regime europeo de minimis.
Il riferimento principale è il Regolamento (UE) 2023/2831 della Commissione europea.
Il regolamento stabilisce che una singola impresa non può ricevere più di:
300.000 € di aiuti de minimis nell’arco di tre anni
per Stato membro. (Eur-Lex)
Il periodo deve essere considerato su base mobile: per ogni nuovo aiuto devono essere considerati gli aiuti de minimis concessi nei tre anni precedenti. (Eur-Lex)
Il regolamento è applicabile dal 1° gennaio 2024 e fino al 31 dicembre 2030. (Eur-Lex)
Fonte ufficiale:
EUR-Lex – Regolamento (UE) 2023/2831
Come si richiede l’agevolazione del 65%?
La procedura richiede un adempimento prima dell’effettuazione dell’investimento.
Il legale rappresentante della startup deve presentare l’istanza attraverso la piattaforma dedicata agli incentivi fiscali in regime de minimis.
Il MIMIT specifica espressamente che la domanda deve essere presentata prima dell’investimento e che la piattaforma è attualmente funzionante. (Mimit)
Il processo in sintesi
1. Verifica dei requisiti
Si verificano:
- status della startup;
- iscrizione nella sezione speciale;
- anzianità della startup;
- requisiti dell’investitore;
- importo dell’investimento;
- partecipazione risultante;
- plafond de minimis.
2. Presentazione dell’istanza
La startup presenta l’istanza attraverso la piattaforma MIMIT.
3. Investimento
L’investimento viene effettuato nel rispetto delle condizioni previste.
4. Documentazione
Startup e investitore devono conservare la documentazione necessaria per dimostrare il rispetto dei requisiti.
E il regime ordinario del 30%?
Qui è necessario fare una distinzione importante rispetto alla versione precedente dell’articolo.
La disciplina storica dell’articolo 29 del D.L. 179/2012 prevedeva:
Persone fisiche
Detrazione IRPEF del 30%
su investimenti fino a:
1.000.000 € per periodo d’imposta
Soggetti IRES
Deduzione IRES del 30%
su investimenti fino a:
1.800.000 € per periodo d’imposta
Questi erano i parametri del regime ordinario. (Mimit)
Tuttavia, non è corretto presentare questi importi semplicemente come un beneficio ordinario disponibile per ogni nuovo investimento effettuato nel 2026.
La documentazione fiscale aggiornata segnala infatti che il regime ordinario del 30% previsto dall’articolo 29 non è fruibile per i nuovi investimenti dal 1° gennaio 2026, mentre resta distinto l’incentivo del 65% previsto dall’articolo 29-bis. (studioadriani.it)
Per questo motivo, chi effettua un investimento nel 2026 deve verificare la disciplina concretamente applicabile alla data dell’operazione, senza assumere automaticamente che il vecchio regime del 30% sia disponibile.
Il MIMIT continua comunque a riportare il 30% tra le agevolazioni fiscali delle startup innovative, per cui la materia deve essere letta insieme alla normativa vigente e agli eventuali provvedimenti europei applicabili. (Mimit)
Cosa succede se la detrazione non trova capienza?
Per la misura del 65% esiste una disciplina specifica per l’eventuale quota di detrazione non utilizzata.
L’Agenzia delle Entrate ha istituito il:
Codice tributo 7076
per il credito d’imposta relativo all’eccedenza non detraibile per investimenti effettuati in startup innovative e PMI innovative, ai sensi dell’articolo 2 della Legge 162/2024. (Agenzia Entrate)
Fonte ufficiale:
Agenzia delle Entrate – Codici tributo
Startup innovative: oltre agli incentivi fiscali
Gli incentivi agli investitori non sono l’unico strumento disponibile.
Il MIMIT indica tra le principali agevolazioni per le startup innovative anche:
- incentivo fiscale de minimis del 65%;
- incentivo fiscale del 30%;
- accesso semplificato al Fondo di Garanzia per le PMI;
- Smart&Start Italia;
- altre misure dedicate all’ecosistema delle startup. (Mimit)
Smart&Start Italia
Smart&Start Italia è un incentivo promosso dal MIMIT e gestito da Invitalia per sostenere la nascita e lo sviluppo di startup innovative ad alto contenuto tecnologico. (invitalia.it)
La misura finanzia piani d’impresa con spese comprese tra:
100.000 € e 1,5 milioni di euro
e può finanziare investimenti, personale e costi di funzionamento, oltre a progetti legati a economia digitale, intelligenza artificiale, blockchain e IoT. (invitalia.it)
Fonte ufficiale:
Invitalia – Smart&Start Italia
Come verificare una Startup innovativa
Prima di investire è possibile verificare lo status della società attraverso il Registro delle Imprese.
La piattaforma ufficiale permette di consultare le startup innovative registrate e le relative informazioni. (startup.registroimprese.it)
È inoltre disponibile la documentazione ufficiale relativa a:
- prima iscrizione;
- mantenimento annuale dei requisiti;
- mantenimento dopo il terzo anno;
- mantenimento dopo il quinto anno.
Fonti ufficiali:
Registro delle Imprese – Startup innovative
Registro delle Imprese – Modelli di autocertificazione
Checklist prima di effettuare un investimento
Prima di procedere, investitore e startup dovrebbero verificare almeno:
Startup
- Iscrizione nella sezione speciale del Registro delle Imprese
- Requisiti di startup innovativa
- Data di costituzione
- Data di iscrizione nella sezione speciale
- Requisiti relativi al periodo di applicazione dell’incentivo
- Plafond de minimis disponibile
- Struttura dell’aumento di capitale
- Documentazione societaria
Investitore
- Qualifica di persona fisica o soggetto IRES
- Importo dell’investimento
- Percentuale di partecipazione risultante
- Eventuali diritti di governance
- Eventuali rapporti commerciali con la startup
- Capacità fiscale di utilizzare l’agevolazione
- Durata prevista dell’investimento
Procedura
- Verifica preventiva del regime applicabile
- Presentazione dell’eventuale istanza prima dell’investimento
- Verifica del plafond de minimis
- Conservazione della documentazione
- Corretta indicazione dell’agevolazione nella dichiarazione dei redditi
Perché la pianificazione fiscale è importante
L’incentivo del 65% può modificare significativamente il profilo fiscale di un investimento in una startup innovativa, ma l’aliquota da sola non è sufficiente per determinare il beneficio effettivo.
Devono essere considerate contemporaneamente:
startup → investitore → importo → partecipazione → de minimis → durata → procedura → documentazione
Un errore nella tempistica dell’investimento o nella procedura preventiva può compromettere la possibilità di utilizzare l’agevolazione.
Per questo motivo, la verifica dovrebbe essere effettuata prima di sottoscrivere l’investimento, soprattutto in presenza di round complessi, più investitori, strumenti convertibili o partecipazioni significative.
Fonti ufficiali italiane
Ministero delle Imprese e del Made in Italy
Startup innovative – quadro generale e agevolazioni
MIMIT – Startup innovative
Incentivo fiscale del 65% in regime de minimis
MIMIT – Incentivi fiscali de minimis
Guide e modulistica per startup innovative
MIMIT – Guide e moduli
Normativa italiana
D.L. 179/2012 – Startup Act
Normattiva – D.L. 179/2012
Articolo 29-bis – incentivo fiscale de minimis
Normattiva – Art. 29-bis D.L. 179/2012
Legge 193/2024 – Legge annuale per il mercato e la concorrenza
Gazzetta Ufficiale – Legge 193/2024
Agenzia delle Entrate
Codice tributo 7076 – credito d’imposta per eccedenza non detraibile
Agenzia delle Entrate – Codici tributo
Registro delle Imprese
Startup innovative – Registro ufficiale
Registro delle Imprese – Startup innovative
Modelli per iscrizione e mantenimento dei requisiti
Registro delle Imprese – Autocertificazione startup innovativa
Invitalia
Smart&Start Italia
Invitalia – Smart&Start Italia
Smart&Start – cosa finanzia
Invitalia – Cosa finanzia
Fonti ufficiali europee
Regime de minimis
Regolamento (UE) 2023/2831
Regolamento della Commissione europea relativo agli aiuti de minimis, con limite generale di 300.000 € per una singola impresa nell’arco di tre anni. (Eur-Lex)
EUR-Lex – Regolamento (UE) 2023/2831
Aiuti di Stato
Commissione europea – State Aid
European Commission – State Aid
Startup e scaleup europee
European Commission – EU Startup and Scaleup Strategy
European Commission – Startup and Scaleup Strategy
ItalyStartUp: supporto per startup e investitori
La corretta gestione degli incentivi richiede una valutazione che tenga insieme struttura societaria, investimento, requisiti fiscali, documentazione e normativa europea.
ItalyStartUp può supportare imprenditori e investitori nell’analisi preliminare dell’operazione, nella costituzione e gestione della startup innovativa, nella preparazione della documentazione e nella valutazione delle opportunità disponibili.
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ItalyStartUp
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Email: info@italystartup.org
Website: www.italystartup.org
Fonti aggiornate al 25 settembre 2026.
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